税局已明确！2024年企业零申报标准，大改！

洛阳泉鑫财务——摘自《智通财税》

01

企业长期零申报引来稽查被罚338万！ 

今年4月份，深圳一电商企业因年销售额7463万却长期0申报引起税务稽查。经过详细调查，税务局最终对该企业按0.5倍的罚款，补税及罚款共计338万元。

一、案例回顾：

处罚决定：据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，该公司进行虚假纳税申报是偷税行为，处少缴税款50%的罚款1121322.15元。补缴税款加罚款共计3382439.54元。

二、案例启示

很多企业抱着侥幸心理，以为只要不做账、零申报，就不用交税了。殊不知，通常情况下，半年以上零申报就可列为长期零申报，而长期零申报属于异常申报，要列入重点监控对象，税局不查你才怪！

此前更有税局明确发文：将紧盯长期“零申报”的企业经营状态：

02

已明确！2024年“零申报”要按这个来！

关于2024年企业是否可以做零申报处理的判断标准！税务局是这样规定的：

1.增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

2.企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。

3.其他税种零申报：计税依据为0时。

简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。

附零申报常见问题答疑：

03

长期“零申报”有什么后果？

如果你想零申报，你还必须按时记账，并按时填写纳税申报单。如果你经常忘记申报，当心被列为“非正常户”。

一般来说长期零申报超过6个月，就会被列为“非正常户”，看看深圳104万的非正常户就知道了：

有的公司甚至除了增值税零申报之外，企业所得税也零申报，不知道专管员早就关注你很久了吗？

有经营活动却隐瞒不报的，属于编造虚假计税依据，根据《税收征收管理法》第六十四条，罚你五万块不成问题！而且你还得更正申报数据，补缴税款和滞纳金。

04

正确认识零申报谨防6大误区！

误区一：取得免税收入，可以零申报

正确做法：按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。

误区二：当期未取得收入，企业所得税可以零申报

正确做法：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

误区三：企业长期亏损，企业所得税可零申报

正确做法：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

误区四：月销售额未达15万元只需零申报

正确做法：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达15万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

误区五：已预缴税款只需零申报

正确做法：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

误区六：筹建期可做零申报

正确做法：筹建期的纳税人当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

附：零申报常见9个问题

综合来源：财务第一教室，转载需标明出处，侵权立删。

洛阳泉鑫财务——摘自《智通财税》

如有不妥，请联系删除